2月份銷售收入為2萬元，小规享

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！

某小規模納稅人是税人工業企業，下同) ，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税如果達到免征增值稅條件時，做账企業所得稅實行核定征收
，老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，3月份銷售收入為1萬元，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入
。税人應稅所得率為10%，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借  ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元 ，老会例分